Por Equipe Calculus · Atualizado em 9 de novembro de 2026 · 4 min de leitura
Resposta rápida: Antes de virar o ano, revise o regime tributário de 2027, o pró-labore e o Fator R, a distribuição de lucros dentro do limite de R$ 50 mil por mês, a preparação para CBS e IBS, o faturamento do MEI, a folha com o novo salário mínimo, as pendências que podem excluir a empresa do Simples e os documentos do Imposto de Renda. Decisões tomadas entre novembro e janeiro definem quanto a empresa paga no ano inteiro.
Principais pontos deste artigo
- 2027 é o primeiro ano de CBS efetiva e o segundo de tributação de dividendos acima de R$ 50 mil.
- Revise regime, pró-labore e Fator R antes de janeiro.
- Planeje a distribuição de lucros mês a mês para não passar de R$ 50 mil por sócio.
- Regularize débitos e pendências que podem excluir a empresa do Simples.
- Prepare a folha para o salário mínimo de 2027, previsto em R$ 1.741.
O fim de 2026 é especial: é o último ano antes da cobrança efetiva da CBS e o primeiro com tributação de dividendos acima de R$ 50 mil. Muitas decisões que definem a carga tributária de 2027 precisam ser tomadas agora. Use este checklist com o seu contador.
1. Regime tributário de 2027
- Compare Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real com a projeção de faturamento, margem e folha de 2027;
- No Lucro Presumido, a opção se confirma com o pagamento do primeiro imposto do ano;
- No Simples, avalie se o modelo híbrido faz sentido para a janela de março de 2027;
- Se a empresa cresceu muito, confira se não vai ultrapassar o sublimite estadual ou o limite de R$ 4,8 milhões.
2. Pró-labore e Fator R
Ajuste o pró-labore para manter o Fator R em 28% ou mais e aproveite a isenção de IR até R$ 5 mil por mês. Um pró-labore bem definido pode reduzir o imposto da empresa pela metade.
3. Distribuição de lucros
Com a retenção de 10% acima de R$ 50 mil por mês, planeje um calendário de distribuição e mantenha a contabilidade que comprova o lucro. Evite concentrar toda a distribuição em dezembro.
4. Reforma tributária
- Emissor de notas atualizado para CBS e IBS e para a NFS-e Nacional;
- Cadastro de produtos e serviços revisado (NCM, NBS, códigos de classificação);
- Preços de 2027 simulados com a nova tributação;
- Conversa com os principais clientes PJ sobre créditos.
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5. Pendências que podem excluir a empresa do Simples
Débitos com a Receita, a Sefaz, o município ou o FGTS, e pendências cadastrais, podem levar à exclusão do Simples. Faça uma varredura de certidões e parcele o que for preciso. Veja as situações que causam exclusão do Simples.
6. MEI
Some o faturamento de 2026. Se passou do limite, veja o que fazer; se está perto, avalie a migração para ME. Quem quer entrar no MEI em 2027 tem até 29 de janeiro para optar.
7. Folha de pagamento
- 13º salário: primeira parcela até 30 de novembro e segunda até 20 de dezembro;
- Reajuste para o salário mínimo de 2027 (previsto em R$ 1.741) e para pisos de convenção;
- Programação de férias coletivas, se houver;
- Atenção às mudanças trabalhistas em discussão, como licença-paternidade e escala de trabalho.
8. Organização e prazos
| Item | Por que importa |
|---|---|
| Validade do certificado digital | Sem ele, não há emissão de notas nem entrega de declarações |
| Inventário de estoque em 31/12 | Base para o balanço e para o custo das vendas |
| Certidões negativas | Necessárias para licitações, crédito e para continuar no Simples |
| Informes de rendimentos | Base da declaração de IRPF de 2027 dos sócios |
| Contratos e alterações societárias | Entrada ou saída de sócios, mudança de endereço e atividades |
9. Pessoa física dos sócios
Revise despesas dedutíveis (saúde, educação, previdência privada), dependentes e a forma de receber da empresa. Planejar a PF junto com a PJ evita surpresas na declaração de 2027.
O planejamento tributário da Calculus entrega esse checklist com números para a sua empresa.
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Perguntas frequentes
Quando devo fazer o planejamento tributário?
O ideal é no último trimestre do ano, antes das opções de regime e da definição do pró-labore para o ano seguinte.
Posso mudar de regime tributário no meio do ano?
Em regra não. A escolha vale para o ano-calendário inteiro, salvo exclusões e situações específicas previstas em lei.
Qual o prazo do 13º salário?
A primeira parcela deve ser paga até 30 de novembro e a segunda até 20 de dezembro.
O planejamento tributário é legal?
Sim. É o uso de opções previstas em lei para pagar menos imposto, diferente de sonegação.
Até quando posso optar pelo MEI para 2027?
A opção pelo SIMEI para 2027 pode ser feita até 29 de janeiro de 2027.
Fontes e referências
- Portal do Simples Nacional (Receita Federal)
- Portal da Reforma Tributária do Consumo (gov.br)
- Lei nº 15.270/2025
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