Reforma tributária 2027: o que muda para empresas do Simples Nacional

Por Equipe Calculus · Atualizado em 9 de novembro de 2026 · 5 min de leitura

Resposta rápida: Em 1º de janeiro de 2027 o PIS e a Cofins são extintos e a CBS passa a ser cobrada; o IBS fica com alíquota de teste de 0,1% em 2027 e 2028, e o ICMS e o ISS só começam a cair em 2029. O Simples Nacional continua existindo: a empresa pode manter CBS e IBS dentro do DAS (Simples puro) ou optar pelo regime híbrido, recolhendo esses dois tributos por fora para gerar créditos aos clientes. As notas fiscais já têm campos de CBS e IBS e passam a exigir classificação correta dos produtos e serviços.

Principais pontos deste artigo

2027: CBS em vigor, PIS e Cofins extintos, IPI zerado para a maioria dos produtos e IBS em 0,1%.
O Simples continua: escolha entre Simples puro e híbrido (CBS e IBS fora do DAS).
A Resolução CGSN 194/2026 estendeu prazos de opção e regularização até 30 de outubro de 2026.
Haverá janelas semestrais de opção em março e setembro.
2026 foi o ano de organização: classificação de produtos, notas e planejamento.

Assista ao vídeo

No vídeo, a contadora Ana Lira explica o que já mudou para o Simples Nacional e por que 2026 é o ano do planejamento.

Vídeo: O que muda para as empresas do Simples Nacional com a reforma tributária? | Canal Calculus Contabilidade no YouTube

A reforma tributária sobre o consumo (Emenda Constitucional 132/2023 e Lei Complementar 214/2025) entra na fase decisiva. Para as pequenas empresas, 2026 foi o ano de adaptação: ninguém do Simples pagou CBS ou IBS, mas muita coisa mudou na organização, nas notas e nos prazos. 2027 é o ano em que a mudança chega ao caixa.

Cronograma resumido da reforma

Ano	O que acontece
2026	Fase de testes com CBS de 0,9% e IBS de 0,1% para Lucro Presumido e Real (Simples dispensado)
2027	CBS cobrada de forma efetiva; PIS e Cofins extintos; IPI zerado para a maioria dos produtos; Imposto Seletivo começa
2027 e 2028	IBS em 0,1%
2029 a 2032	ICMS e ISS reduzidos gradualmente, IBS aumentando
2033	ICMS e ISS extintos; sistema novo completo

O que já mudou em 2026 para quem é do Simples

Conceito de receita bruta: a forma de apurar o faturamento foi ajustada, e isso afeta limites e enquadramento;
Notas fiscais com campos de CBS e IBS: o Simples ainda não estava obrigado a preenchê-los em 2026, mas precisava organizar a classificação dos produtos e serviços;
Domicílio Tributário Eletrônico: comunicações do fisco por meio eletrônico e cruzamento de dados muito mais rápido;
Plataforma da reforma: a Receita Federal criou um ambiente próprio para a apuração assistida de CBS e IBS;
Abertura de CNPJ: o processo ganhou diferenças, incluindo a opção pelo regime de IBS e CBS no momento da inscrição.

Os novos prazos do Simples Nacional

A opção pelo Simples para 2027 foi antecipada para setembro de 2026. Depois, a Resolução CGSN 194/2026 ajustou o calendário:

Empresas do Lucro Real ou Presumido que perderam a opção puderam pedir ingresso até 15 de outubro de 2026;
Empresas com débitos ou pendências cadastrais (Receita, Sefaz, município, FGTS, Dívida Ativa) tiveram até 30 de outubro de 2026 para regularizar, à vista ou parcelando;
A opção pelo regime híbrido também foi até 30 de outubro, com possibilidade de cancelamento até 30 de novembro de 2026;
Haverá novas janelas semestrais em março e setembro, a primeira de 1º a 31 de março de 2027, com efeitos no segundo semestre;
Para o MEI, nada mudou: a opção continua em janeiro. Veja MEI em 2027.

Simples puro ou híbrido?

No Simples puro, CBS e IBS são pagos dentro do DAS, como hoje. No híbrido, a empresa recolhe esses dois tributos pelo regime regular, com débitos e créditos, em guia separada. O híbrido tende a valer para quem vende principalmente para empresas do Lucro Real ou Presumido, que querem crédito integral. Veja o comparativo completo e o passo a passo da opção em Simples Nacional híbrido.

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Quem vende para empresas precisa de atenção redobrada

No novo sistema, o cliente do Lucro Real ou Presumido aproveita créditos de CBS e IBS. Se a sua empresa fica no Simples puro, o crédito transferido é pequeno, e alguns clientes podem preferir fornecedores no regime híbrido. Uma simulação com o contador mostra se vale a pena mudar e quanto isso afeta o preço.

Notas fiscais em 2027

As notas passam a exigir campos como CST-IBS/CBS e cClassTrib, e a classificação errada de produtos e serviços pode gerar cobrança indevida ou perda de crédito para o cliente. A NFS-e Nacional já é obrigatória para o Simples desde 1º de novembro de 2026. Veja os detalhes em Nota fiscal na reforma tributária.

Split payment

O split payment é o recolhimento automático do imposto no momento do pagamento: parte do valor pago pelo cliente vai direto para o fisco. A implantação é gradual e começa por meios de pagamento eletrônicos. Para o caixa da empresa, isso significa receber o valor líquido em algumas operações, o que exige planejamento financeiro.

Checklist para chegar preparado a janeiro de 2027

Revisar cadastro de produtos e serviços (NCM, NBS e códigos de classificação);
Atualizar o emissor de notas para o novo leiaute;
Simular o impacto no preço de venda e nas margens;
Conversar com os principais clientes PJ sobre créditos;
Decidir até março de 2027 se vale o híbrido no segundo semestre;
Fazer o planejamento tributário de fim de ano.

Mais vídeos sobre o tema

Vídeo: O Simples Nacional mudou e você precisa saber disso! | Canal Calculus Contabilidade no YouTube

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Perguntas frequentes

O Simples Nacional vai acabar com a reforma tributária?

Não. O Simples continua, com adaptações para incluir a CBS e o IBS.

O que é CBS e IBS?

A CBS é a contribuição federal que substitui PIS e Cofins. O IBS é o imposto de estados e municípios que vai substituir ICMS e ISS até 2033.

Minha empresa do Simples precisa destacar CBS e IBS na nota?

As regras de CBS e IBS para o Simples passam a produzir efeitos em janeiro de 2027, com novos campos nas notas fiscais.

Perdi o prazo do híbrido. E agora?

Haverá nova janela de 1º a 31 de março de 2027, com efeitos no segundo semestre de 2027.

Qual a alíquota estimada da CBS e do IBS?

As estimativas divulgadas apontam uma alíquota padrão somada de cerca de 26,5%, com reduções para setores específicos. No Simples puro, a cobrança segue as faixas do regime.